課程大綱： 非(fei)財務人員的財務管理培訓(xun)
第一講：非財務人員必須掌握的財務管理(li)
1. 企(qi)業的經濟循環(huan)分析
討論：從(cong)企(qi)業的經濟(ji)循(xun)環圖可(ke)以(yi)看出哪些？
2. 企業的財務三大本質：生(sheng)存、發(fa)展、獲利(li)
3. 現代企(qi)業財務(wu)框架(jia)
4. 財務人員的不同(tong)角(jiao)色
5. 如何理解(jie)會計是一(yi)種(zhong)語言(yan)？
6. 非財(cai)務人員為(wei)什么要懂財(cai)務管理(li)？
第二講：從報表看企(qi)業——解讀(du)三(san)張會計(ji)報表
一、什么是會計報表
1. 從(cong)外表看：三張會計報表的結構(gou)
2. 從內容看：三張會計報表(biao)的(de)六個(ge)要(yao)素：資產(chan)、負債、所(suo)有者權益、收入、成本、利潤
3. 揭秘會計(ji)報表(biao)的平衡(heng)關(guan)系：三(san)大(da)恒等式+復式記賬法
討論：資(zi)產負(fu)債表為什么永(yong)遠是平衡的？
討論(lun)：三大資金活動(dong)是如何形成的？
討論：企(qi)業財務報告和企(qi)業財務報表(biao)是一回事嗎？
二、資產負債表解析
1. 為什么說(shuo)資產負債表是(shi)企業的(de)“底子”？
2. 資產負債表(biao)反映的是(shi)“時點數”還是(shi)“時期數”？
3. 如何理解資產負債表是按(an)“權(quan)責發生制”編制的(de)？
4. 資產(chan)類包括(kuo)那些(xie)項目？
5. 負債類包(bao)括(kuo)那些(xie)項目？
6. 所有者權益(yi)包括那些項目(mu)？
討(tao)論：如何通過所有者報表(biao)看出來企業注入的資金和賺取的資金？
7. 資產負債表(biao)的總額觀察(cha)和具體項目瀏覽兩種閱讀方法(fa)的區別點
案例分析：某(mou)企業的三(san)種不同財(cai)務策略(lve)（穩健安(an)全、四(si)兩撥(bo)千斤、看菜(cai)下飯）
三、利潤表解析
1. 為什么(me)說利潤表是企業的(de)“面(mian)子(zi)”？
2. 利潤表反映的(de)是(shi)企(qi)業的(de)“時(shi)點(dian)數(shu)”還是(shi)“時(shi)期數(shu)”？
3. 利潤表從(cong)上到下是按(an)什(shen)么(me)邏輯排列的？
4. 如(ru)何理解(jie)利潤表是按“權責發生制”編制的？
5. 利潤表的兩種閱讀(du)方法(fa)：總額觀察(cha)法(fa)和(he)具體項目(mu)瀏(liu)覽法(fa)；
討論(lun)：企業的各種稅金是(shi)否在(zai)利潤表上(shang)反映？
（各種稅(shui)(shui)金：增值稅(shui)(shui)、營業稅(shui)(shui)、消費稅(shui)(shui)、城(cheng)建稅(shui)(shui)、教(jiao)育(yu)費附加、土(tu)(tu)地(di)增值稅(shui)(shui)、企業所得(de)稅(shui)(shui)、個人所得(de)稅(shui)(shui)、房(fang)產(chan)稅(shui)(shui)、土(tu)(tu)地(di)使用(yong)稅(shui)(shui)、印花稅(shui)(shui)）
討論：成本和費(fei)用的(de)關(guan)系
案例分析(xi)：某企業利(li)潤表——哪些可能存在的(de)虛(xu)假與粉飾？
6. 企業(ye)的資金循環過程
四、現金流量表解析
1. 為(wei)什(shen)么說現金流量表是企業的“日子”？
2. 現金流(liu)量表(biao)反映的是(shi)企業的“時點數”還是(shi)“時期(qi)數”？
3. 現金流(liu)量表是按(an)哪三大活動編制的？
4. 如(ru)何理(li)解現金(jin)流(liu)量(liang)表是按“收(shou)付實現制”編制的？
5. 現(xian)金流量表的構成：正表和補充資料
6. 現(xian)金流(liu)量表三類活動現(xian)金流(liu)入和(he)流(liu)出(chu)有(you)那些項目(mu)？
7. 現金流量表的兩種閱(yue)讀方法(fa)(fa)：總額觀(guan)察法(fa)(fa)和具體項目瀏覽(lan)法(fa)(fa)；
討論：哪類(lei)活(huo)動現(xian)金流(liu)量(liang)為(wei)正(zheng)？哪類(lei)活(huo)動現(xian)金流(liu)量(liang)為(wei)負？哪類(lei)活(huo)動現(xian)金流(liu)量(liang)可正(zheng)可負？
8. 如何理解(jie)現金流量表(biao)閱讀的兩條(tiao)主線？
討論：利潤和現金的關系？
案例分(fen)析：三(san)家(jia)家(jia)電批發(fa)公司利潤與(yu)現(xian)金流量的比較
五、三張會(hui)計報(bao)表(biao)的綜合分析——透(tou)視企(qi)業存在的問題
1. 三張會(hui)計報表(biao)之間的聯系(xi)
案例分析(xi)：通過企(qi)業看三(san)張(zhang)會計報表的邏輯關系(xi)？
2. 如何評(ping)價(jia)一(yi)個企業的(de)好壞（從價(jia)值角度(du)）
3. 盈利能力的四個(ge)分析
1）衡量產品是否賺錢(qian)
2）衡(heng)量企(qi)業是否賺錢(qian)
3）衡量股(gu)東是否(fou)賺錢（賬面）
4）衡(heng)量股(gu)東是(shi)否賺錢（市場）
討論(lun)：企業(ye)(ye)怎(zen)么才叫賺(zhuan)錢(qian)(qian)？產(chan)品賺(zhuan)錢(qian)(qian)企業(ye)(ye)一定(ding)賺(zhuan)錢(qian)(qian)嗎？企業(ye)(ye)賺(zhuan)錢(qian)(qian)股東一定(ding)賺(zhuan)錢(qian)(qian)嗎？企業(ye)(ye)主要靠什么產(chan)品或業(ye)(ye)務賺(zhuan)錢(qian)(qian)？
案例分(fen)析：南京熊貓利潤表的收益質量分(fen)析
案例(li)分析：資產管理(li)能力分析：為什么(me)獲(huo)得同樣利潤不同的企業所需資產投入(ru)卻相(xiang)差很(hen)大？
4. 現金流量分析——關注的(de)問題及三大比例分析
1）現金流量分析(xi)要關注哪些問題
2）現金(jin)運(yun)營指(zhi)數(shu)分析(xi)
3）銷售現(xian)金比例分析
4）現金流動債務比分析
5. 償債能(neng)力分析——長短期償債能(neng)力分析
1）短期償債能力分析：流動(dong)比(bi)例(li)、速動(dong)比(bi)例(li)、現金(jin)比(bi)例(li)、凈運營資金(jin)；
2）長(chang)期(qi)償債(zhai)能力分析：資(zi)產負債(zhai)率、權益乘數
6. 財(cai)務(wu)綜合分(fen)析——杜邦分(fen)析
討論：如何提高股東收益？
7. 表外財務分析——透視(shi)新問題
案(an)例分(fen)析：郎咸(xian)平的一(yi)篇演講與“科龍系”崩潰
第三講：全面成本管理
一、從三大視(shi)角看(kan)成本
視角一：會計
視角二：管理
視角三：經濟
討論：傳統成本管理與(yu)全面(mian)成本管理的比(bi)較(jiao)
二、全面成(cheng)本(ben)控制方法與環節
1. 設計環節成本(ben)控制：如(ru)導入(ru)價值工程等
2. 工藝環節成本(ben)控制(zhi)：如工藝方法優化創(chuang)新(xin)等(deng)
3. 采(cai)購環節成(cheng)本(ben)控制：如招標(biao)/比價等
4. 生(sheng)產環節成本控制：如制定定額/建(jian)立IE標準(zhun)等
5. 質量環節成本控制：如開展全面質量管理活動(dong)等
6. 銷售環節成本控制：如開展產品(pin)和客戶盈利分(fen)析等(deng)
7. 投資(zi)環節成本控制(zhi)：如加強投資(zi)可研論證與決策等
8. 人(ren)力資(zi)源(yuan)成本控制：如(ru)加強全員(yuan)培訓與(yu)成本預算等
9. 日常管理(li)成本控制：如各(ge)類成本費用標準建(jian)設等
10. 戰略(lve)環(huan)節成本控制(zhi)：如內(nei)外(wai)部價(jia)值鏈重組等
第四講：量本利分析
1. 理解量本利分(fen)析的原理
2. 掌握三條(tiao)曲(qu)線：收入(ru)曲(qu)線、成本曲(qu)線、收入(ru)與總成本曲(qu)線；
3. 經(jing)濟(ji)應用(yong)數學模型
4. 量本(ben)利公式推演
案例(li)分析(xi)：計算(suan)盈虧平衡(heng)點產量
案例(li)分析：計算目標利潤
第五講：營(ying)運資(zi)金的管理
1. 如何理解營運資金管理的核心(xin)——提高資金周轉(zhuan)，防止“淤血(xue)”，以低的資金占用(yong)創造大的收入(ru)
2. 應收賬(zhang)(zhang)款管理決策——為什么要進行應收賬(zhang)(zhang)款管理決策？
3. 如何制定(ding)應收賬款管理寬(kuan)松策略(lve)和緊縮策略(lve)？
4. 如何制定應收賬款管理(li)緊縮策略？
討論：收益與(yu)風險成(cheng)本的權(quan)衡取決于什么？
5. 應收(shou)賬(zhang)款的全過(guo)程管(guan)理(li)：前期(qi)管(guan)理(li)、中期(qi)管(guan)理(li)、后期(qi)管(guan)理(li)
6. 如何(he)進行應收賬款(kuan)的信(xin)(xin)用決(jue)策：信(xin)(xin)用標準、信(xin)(xin)用期間、現金折(zhe)扣政策？
7. 存貨形(xing)態的三個階段(duan)：供應階段(duan)、生產階段(duan)、銷售階段(duan)
討論(lun)：存貨(huo)（庫(ku)存）的作用與弊端
8. 企業存(cun)貨的先進管(guan)(guan)理(li)方法：ABC存(cun)貨管(guan)(guan)理(li)法
討論：ABC存貨管理法的(de)策略是什么(me)？
第(di)六講：如何防范(fan)財務風險
1. 企業風險無處不在
討論：您對風險的態度：厭惡它還是避開它？
2. 如何(he)理解財務風險是企業(ye)風險的核(he)心？
3. 集團企業和單體企業財務風險是如何(he)分別防范(fan)的？
4. 集團財務(wu)控制(zhi)體系建設(she)的
5. 單體企業內部控制體系建(jian)設
討(tao)論：內控的局限性有哪些？
6. 為什么要(yao)進行財(cai)務風險預警？
7. 如何建立財務預警機制(zhi)？
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